Наш адрес: г. Осиповичи, ул. Сумченко, 55.

О заполнении строк  2 и 11 раздела  IV части 1 налоговой декларации (расчета) по НДС

Опубликовано: Асiповiцкi Край

Понедельник, 12.06.2017 16:21. Рубрика: "АК": полезная папка  Tags: ,   

К СВЕДЕНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС

Другие сведения (справочно) за отчетные (налоговый)  периоды  2017 года с учетом норм Указа Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (с изменениями с  01.01.2017, далее – Указ №99)

Форма налоговой декларации (расчета) по НДС и порядок ее заполнения утверждены постановлением МНС Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42.Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчета), для заполнения которых у него имеютсясведения (пункт 3 Инструкции, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 №42).

Показатели строк 2 и 11 Раздела IV части I налоговой декларации за отчетные периоды 2017 года заполняются с учетом следующих особенностей:

Номер и наименование строки раздела  IV части 1  налоговой декларации (расчета) по НДС Пояснение
2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде Отражаются суммы НДС, не принятые к вычету в 2016 году
2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них:     Из итоговой строки 2 выделены суммы НДС, не принятые к вычету в 2016 году по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам
2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам Справочно из строки 2.1 выделены суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, принятые к вычету в отчетных периодах 2017 года в полном объеме в соответствии с учетной политикой плательщика (заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода)
2.2. в том числе суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истечет 90 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой

 

Строка введена с 01.01.2017

    Заполняется в соответствии с Указом № 99: уплаченные суммы НДС по товарам, ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2016 году, право на вычет на которые возникает  в отчетных периодах 2017г. по истечении 90 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

По мере  наступления права на вычет плательщик должен данную сумму НДС перенести из строки 2.2 раздела IV налоговой декларации в строку 1.3раздела IV налоговой декларации («Суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой»)
11. Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода В налоговых  декларациях, представленных в налоговый орган  за каждый отчетный период  2017 года  отражаются суммы НДС, не принятые к вычету на конец каждого отчетного периода (соответственно на конец 2017 года)
11.1. подлежащие вычету в следующих отчетных периодах в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам

Строка введена с 01.01.2017

 Суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, подлежащие вычету в полном объеме равными долями в следующих отчетных периодах 2017 года

(строка 2.1 – строка 2.1.1)
11.2. суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 60 (90 — по товарам, ввезенным до 31 декабря 2016 г. включительно) календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой

Строка введена с 01.01.2017

    Уплаченные суммы НДС

по товарам, ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2016 году, право на вычет на которые возникает  в следующих отчетных периодах 2017 года (по истечении 90 календарных днейс даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой);

по товарам,ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2017 году право на вычет на которые возникает  в следующих отчетных периодах 2017 года (по истечении 60 календарных днейс даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой)
11.3. суммы НДС по остальным объектам (строка 11 — строка 11.1 — строка 11.2)

Строка введена с 01.01.2017

     Суммы НДС, не принятые к вычету на конец каждого отчетного периода по остальным объектам (товарам, работам, услугам, имущественным правам) в связи с тем, что сумма налоговых вычетов за истекший отчетный период превышает сумму НДС, исчисленного по реализации

Пресс-центр инспекции

МНС Республики Беларусь

по Могилевской области

Твитнуть 0

Добавить комментарий

« 
 »